Метод финансовых показателей

  1. Необходимость использования метода финансовых показателей
  2. Классификация показателей
  3. Показатели ликвидности
  4. Показатели финансовой устойчивости

Необходимость использования метода финансовых показателей

Чтобы получить объективную оценку состояния финансов компании, необходимы методы, используемые для измерения и определения эффективности организации. Они считаются наиболее популярным как в специальной литературе, так и в экономической практике.

Эффективность — один из основных критериев, на основании которых применяются методы финансовых показателей. Они являются детерминантой рационального действия, а также определяет способ функционирования, возможность выживания и развития предприятия.

Всю полученную количественную информацию требуется трансформировать в качественный контент для получения оптимальной картины финансового состояния предприятия. Благодаря этому четко возникает понимание об источниках реального положения дел в компании.

На практике полученные показатели нуждаются в постоянном сравнении друг с другом. Получение абсолютных показателей — первый этап процедуры. Ключевым фактором тщательно проведенного процесса является оценка относительных показателей. Данное значение возникает как частное от деления двух или более абсолютных показателей друг на друга.

Метод финансовых показателейК основным преимуществам относительных показателей относятся:

  • Он доступен, в нем используются общепонятные единицы измерения.
  • Очень часто используется в деловой практике и экономических исследованиях.
  • Можно быстро рассчитать показатели на основе периодически получаемых данных из учетной системы.
  • Сбор данных и расчет результатов получают при низких затратах на данный процесс.
  • Общая картина причинно-следственных связей формируется на основе оперативных действий.
  • Метод финансовых показателей относительного типа подходит для принятия экономических решений даже в отношении крупных групп капитала.

С другой стороны, этот метод не идеален. При этом каждое полученное значение несет в себе экономический смысл. Показатели учитывают не только реально полученные значения, но и рекомендуемые результаты, привязанные к нормативным актам. Особенностью полученных значений является чувствительность к нюансам учетной политики, которой придерживаются в данной организации. В результате значения могут меняться от периода к периоду, на чем требуется акцентировать внимание при проведении анализа.

Особая ценность относительных показателей возникает после их сопоставления и сравнения.

При этом действовать необходимо по четко определенным направлениям:

  • На основе полученных значений прогнозируются возможные риски и рассчитывается вероятность наступления банкротства. 
  • Сравнение легко проводить с данными конкурирующих предприятий, что позволяет определить сильные и слабые стороны организации.
  • Можно определить и оценить открывающиеся возможности.
  • Имеет смысл проведение сравнений с более ранними данными, чтобы увидеть картину по улучшению или ухудшению состояния финансов организации.

Любое изменение в количественных выражениях имеет существенное влияние на финансовый результат.

Классификация показателей

Используя методы финансового анализа, специалисты делят полученные показатели на две категории:

  • К первому варианту относят значения, к которым четко привязаны нормативные показатели. Это ликвидность предприятия, полученные значения рентабельности и коэффициенты финансовой устойчивости.
  • Вторая группа включает показатели, которые нельзя нормировать. Сода относят параметры имущественной структуры, показатели деловой активности и то каким образом используются существующие ресурсы предприятия. 

В принципе, экономисты выделяют сотни финансовых показателей по разным критериям. Это связано с различными вариациями классификаций существующими в экономической литературе разных стран. Показатель по необходимости учитывает определенный период расчета или берется на определенную дату, отраженную в анализе.

Показатели ликвидности

На основе коэффициентного финансового анализа можно определить уровень и эффективность управления ликвидностью на конкретном предприятии. Правильное управление состоит в том, чтобы распоряжаться средствами таким образом, чтобы поступления всегда покрывали расходы компании. Источником поступления денежных средств в данном случае в основном является дебиторская задолженность контрагентов. В случае ухудшения финансового положения хозяйствующий субъект может использовать дополнительный источник в виде краткосрочных кредитов.

При анализе финансовой ликвидности можно выделить два подхода:

  • Статический. Определение уровня финансовой ликвидности на основе данных, представленных в бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках или на основе коэффициентов на определенную дату, например, дату баланса.
  • Динамический. Определение уровня ликвидности на основе данных движения денежных средств, но достигнутого в конкретный период времени. Основным источником данных является отчет о движении денежных средств. Он требуется только для организаций, финансовые отчеты которых проверяются внешним аудитором.

Метод финансовых показателейФинансовая ликвидность компании может быть определена на основе коэффициентов, которые основываются на текущих активах. Благодаря полученным результатам лицо, проводящее анализ, имеет возможность определить уровень платежеспособности оборотных средств.

Показатели финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости предполагает оценку источников получения денежных средств. При этом показатели ориентируются на движение финансов между самими источниками. При помощи полученных показателей определяются параметры заемных и собственных средств. В результате поводится грамотный анализ полученных данных.

В качестве информации используются значения финансовой устойчивости в виде абсолютных показателей. Данные берутся из бухгалтерского баланса.

Что включают значения финансовой устойчивости:

  • На первом месте коэффициент автономии. Он отображает соотношение собственных финансовых ресурсов к земным средствам. При этом определяется какую часть составляют собственные средства во всех активах организации.
  • Далее следует показатель соотношения заемных средств и активов. С помощью данного коэффициента оценивается значение заемных средств. Расчет производится с ориентацией на активы собственных средств.
  • Специальный коэффициент учитывает соотношения собственных средств. Здесь важно найти величину заемного капитала, который взят для расширения деятельности организации на единицу своих средств.
  • Долгосрочные обязательства и их коэффициент направлены на вычленение части собственных средств, принимающих участие в финансирование деятельности, куда уже привлечены долгосрочные займы.

По сути финансовая устойчивость представляет собой насущные собственные запасы предприятия плюс затраты на использование и привлечение внешних источников заемного капитала. Поэтому ключевым действием в анализе финансовой устойчивости остаются показатели, касающиеся собственных средств компании.

Источник